Ročné zúčtovanie dane za rok 2025 a legislatívne zmeny v roku 2026 prezenčne/ ONLINE/ záznam

• Ukončenie roka 2025 v mzdovej a personálnej oblasti
  • dovolenka
    • nevyčerpaná dovolenka za rok 2024, 2025
    • preplatená, prepadnutá dovolenka, krátenie dovolenky
  • ročné zúčtovanie sociálneho fondu za rok 2025
  • ročný výkaz - povinný podiel zamestnaných občanov so ZP, náhradné plnenie za rok 2025

• Ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti za rok 2025
  • Povinnosti zamestnávateľa v súvislosti s ročným zúčtovaním dane
    • pred a po jeho vykonaní
    • lehoty stanovené pre zamestnanca a pre zamestnávateľa
    • kto môže a kto nemôže požiadať zamestnávateľa o vykonanie RZD, rozhodovanie o daňovom priznaní
    • osobitné postavenie dôchodcu – RZD, alebo daňové priznanie
    • vysporiadanie preplatkov, nedoplatkov z RZD
    • sankcie za nevykonané RZD
  • Daňové tlačivá
    • Vyhlásenie na zdaňovanie príjmov
    • Potvrdenie o príjmoch zo závislej činnosti
    • Žiadosť o vykonanie RZD za rok 2025
    • Ročné zúčtovanie preddavkov na daň
    • Hlásenie o vyúčtovaní dane a úhrne príjmov zo závislej činnosti
    • Prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch na daň 2026
  • Nezdaniteľné časti základu dane v roku 2025 na :
    • daňovníka, manžela / manželku (NM)
    • komplikácie pri uplatňovaní NČZD NM pri deťoch vo veku od 3 rokov
    • príspevky do III. piliera

• „ Milionárska daň “, nerovná daň
• Daňový bonus na zaplatené úroky pri úveroch na bývanie
  • podmienky na uplatnenie daňového bonusu
  • výpočet výšky daňového bonusu na zaplatené úroky
  • zásadné rozdiely pri zmluvách uzavretých

do 31.12.2023

po 31.12.2023

• preukazovanie nároku
• Asignácia dane
  • § 50 použitie podielu zaplatenej dane na osobitné účely
  • do výšky 2 % alebo 3 % ( dobrovoľnícka činnosť )
  • § 50aa použitie podielu zaplatenej dane pre rodiča 2 %

• Daňový bonus na nezaopatrené dieťa v roku 2025
  • sedem zásadných zmien oproti roku 2024
  • rozhodovanie čo je výhodnejšie
    • požiadať o vykonanie RZD
    • urobiť daňové priznanie
• na čo si treba dať pozor pri ročnom zúčtovaní daňového bonusu na dieťa za rok 2025
  • krátenie z dôvodu nízkych príjmov
  • krátenie z dôvodu vysokých príjmov
  • zdaniteľný príjem zo zdrojov v zahraničí
  • § 33 ods.8 – použitie pri daňovom priznaní
  • preplatok/nedoplatok z ročného zúčtovania dane

• Aktuálny stav v zákonoch a parametroch na rok 2026
  • Mzdové veličiny platné pre rok 2026
    • Minimálna mzda

Mzdové zvýhodnenia a príplatky

• Životné minimum od 1.7.2025 do 30.6.2026

exekučné zrážky

• Konsolidačný balík Zákon č.261 / 2025 Z.z.

Zmeny v Zákonníku práce od 1.1.2026

• zmena definície závislej práce
• dopad na pokuty za nelegálne zamestnávanie

Zmeny v zákone o sociálnom poistení od 1.1.2026 (461/2003)

• zmena v platení poistného v prípade príjmu počas PN, materskej, OČR
• predlženie obdobia náhrady príjmu pri DPN (462/2003)
• podmienky nároku na nemocenské
• výška dávky v nezamestnanosti
• zmrazený 13. dôchodok v rokoch 2026, 2027, 2028

Zmeny v zákone o daní z príjmov od 1.1.2026

• progresívne zdaňovanie a daňové pásma
• nezdaniteľné časti základu dane
• sadzba dane
• vyberanie a platenie preddavkov na daň

Zmeny v zákone o zdravotnom poistení od 1.1.2026

• sadzba poistného
• minimálny odvod na zdravotné poistenie

Kolektívna zmluva vyššieho stupňa pre VS a ŠS na obdobie od 1.7.2025 do 31.12.2025

• benefity, ktoré zostali : pracovný čas 37,5 hod. dovolenka, odstupné, odchodné, DDS, prídel do SF
• nový benefit: sick days

Kolektívna zmluva vyššieho stupňa pre VS a ŠS na obdobie od 1.1.2026 do ??????

• Dôchodky
  • rodičovský dôchodok vyplatený v roku 2026 za rok 2025
  • asignácia 2% podielu zaplatenej dane z RZD alebo daňového priznania za rok 2025
  • 13. dôchodok v rokoch 2025 až 2028
  • valorizácia dôchodkov od 1.1.2026
  • prepočet dôchodkov z dôvodu starostlivosti o dieťa
    • osobitné podmienky ohraničené dátumami 1.1.2004 a 1.1.1984 §
    • ukončenie prepočtu dôchodkov najneskôr do 31.12.2031

• Ďalšie povinnosti zamestnávateľa voči Sociálnej poisťovni
  • Evidenčné listy dôchodkového poistenia
    • zrušenie povinnosti viesť evidenciu ELDP od 1.1.2026
    • povinnosť predloženia ELDP do 31.1.2026 – koho sa týka
    • povinnosť predloženia ELDP podľa počtu zamestnancov za zamestnancov, ktorým právny vzťah bude trvať k  31.12.2025
  • Jednorazový zber údajov o spôsobe výplaty mzdy zamestnanca
    • týka sa všetkých zamestnancov zamestnaných pred 1.11.2026