Ročné zúčtovanie dane za rok 2024 - Legislatívne zmeny v roku 2025

• Ukončenie roka 2024 v mzdovej a personálnej oblasti
  • dovolenka
    • nevyčerpaná dovolenka za rok 2023, 2024
    • preplatená, prepadnutá dovolenka, krátenie dovolenky
    • ročné zúčtovanie sociálneho fondu za rok 2024
    • povinný podiel zamestnaných občanov so zdravotným postihnutím, náhradné plnenie za 2024

• Ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby  zo závislej činnosti za rok 2024
  • Povinnosti zamestnávateľa v súvislosti s ročným zúčtovaním dane
    • pred a po jeho vykonaní
    • lehoty stanovené pre zamestnanca a pre zamestnávateľa
    • kedy nemôže zamestnávateľ vykonať RZD zamestnancovi
    • vysporiadanie preplatkov, nedoplatkov
  • Daňové tlačivá
    • Vyhlásenie ... zásadná zmena pre rok 2025
    • Potvrdenie o príjmoch zo závislej činnosti
    • Žiadosť o vykonanie RZD za rok 2024
    • Ročné zúčtovanie preddavkov na daň
    • Hlásenie o vyúčtovaní dane a úhrne príjmov zo závislej činnosti
    • Prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch na daň 2025
  • Nezdaniteľné časti základu dane na :
    • daňovníka, manžela / manželku
    • príspevky do III. piliera
  • „ Milionárska daň “, nerovná daň
  • Daňový bonus na zaplatené úroky pri úveroch na bývanie
    • podmienky na uplatnenie daňového bonusu
    • výpočet výšky daňového bonusu na zaplatené úroky
    • zásadné rozdiely pri zmluvách uzavretých

do 31.12.2023

po 31.12.2023

preukazovanie nároku

Darovanie dane do výšky 2 % alebo 3 % ( dobrovoľnícka činnosť

• Daňový bonus na nezaopatrené dieťa – vysporiadanie roku 2024:
  • aký musí byť príjem/čiastkový základ dane pre plnú výšku mesačného DB
  • aplikácia § 33 ods. 8 – 11 ... čo poradiť zamestnancom ak si nemôžu uplatniť celý nárok na DB v roku 2024?
    • RZD za rok 2024 – do výpočtu sa berie ČZD len daňovníka žiadajúceho o DB
    • daňové priznanie  A,B – do výpočtu DB sa berie aj ČZD druhého daňovníka
• Daňový bonus na dieťa v roku 2025
  • sedem zásadných zmien
    • vekové kategórie
    • zmenená tabuľka pre výpočet percentuálnej výšky čiastkového základu dane podľa počtu detí
    • mesačný daňový bonus
    • krátenie výšky daňového bonusu atď.
  • na čo si bude treba dať pozor pri ročnom zúčtovaní daňového bonusu za rok 2025
    • príjmy zdanené mimo územia SR
    • vzniknutý preplatok / nedoplatok z ročného zúčtovania daňového bonusu
    • dobrá rada nad zlato : ako dosiahnuť cieľ ... získať čo najvyšší daňový bonus
• Aktuálny stav v zákonoch a parametroch na rok 2025
  • Mzdové veličiny platné pre rok 2025
  • Januárová výplata 2025, rozdiel oproti výplate za december 2024
  • Zákon o zdravotnom poistení č. 580/2004 Z. z.
    • minimálne poistné a minimálny preddavok na zdravotné  poistenie v roku 2025
    • sadzby a vymeriavací základ pri výplate dividend
  • Zákon o dani z príjmov č.595/2003 Z. z. z pohľadu závislej činnosti
    • nezdaniteľné časti na daňovníka, manželku
  • Zákon č.461/2003 Z. z. o sociálnom poistení
    • zmena výšky maximálnych vymeriavacích základov
    • zvýšenie maximálnych dávok v nemocenskom poistení
    • tehotenské, tehotenské štipendium, materské
  • Minimálna mzda
    • novela zákona č. 663/2007 Z. z. o minimálnej mzde
    • výška minimálnej mzdy 2025, očakávaná výška 2026
    • mzdové zvýhodnenia a príplatky od 1.1.2025
  • Zvýšený maximálny vymeriavací základ pre odvody na sociálne  poistenie

• Kolektívna zmluva vyššieho stupňa pre VS a ŠS na obdobie od 1.1.2025 do 31.12.2026
  • finančný dopad uzavretej KZ VS
    • výplatný termín za mesiac máj 2025 ... 800 eur odmena
    • valorizácia platových tabuliek od 1.1.2026 ... 5 %
    • benefity, ktoré zostávajú: pracovný čas 37,5 hod., dovolenka, odstupné, odchodné, DDS, prídel do SF ..
    • nový benefit ... sick days

• Dôchodky
  • rodičovský dôchodok v roku
    • 2025
    • 2026 ... asignácia 2% podielu zaplatenej dane
    • valorizácia dôchodkov v roku 2025
    • predčasný starobný dôchodok
    • 13.dôchodok 2025
• Zmeny v Zákonníku práce od 1.1.2025
  • rekreácia zamestnancov   
    • príspevok na rekreáciu rodičom zamestnanca
    • príspevok na športovú činnosť dieťaťa
      • zmenené podmienky pre vyplácanie príspevku
• Ďalšie zmeny v roku 2025

novela zákona č. 238/1998 Z. z. o príspevku na pohreb
a iné ...